Drittlandswaren
Alle Waren aus Nicht-EU-Staaten (z.B. China, USA, Türkei, UK) müssen beim Grenzübertritt in die EU angemeldet werden. Ohne Anmeldung ist die Ware schmugglerisch eingeführt.
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Zollanmeldung Deutschland: ATLAS, Zollwert, HS-Code & Zollverfahren für Importeure
ATLAS – IT-System für ZollanmeldungenZollwert = CIF-Wert (Transaktionswert)CCI – Zentrale Zollabwicklung ab 2026
Wer Waren aus Drittländern nach Deutschland einführt, muss sie beim Zoll anmelden. ATLAS ist das zentrale IT-System dafür – zusammen mit dem richtigen Zollwert, dem HS-Code und dem passenden Zollverfahren. Diese Seite erklärt die Grundlagen für Importeure und Speditionen.
Hinweis: Diese Seite ist eine Informationshilfe. Massgeblich sind die aktuellen Vorschriften der Deutschen Zollverwaltung (Generalzolldirektion) und des Unionszollkodex (UZK).
Grundlagen: Wann besteht Zollanmeldepflicht?
Alle Nicht-EU-Waren, die in die EU eingeführt werden, müssen zollamtlich angemeldet werden.
EORI-Nummer Pflicht
Jeder Anmelder braucht eine EORI-Nummer (Economic Operators Registration and Identification). In Deutschland wird sie kostenlos beim Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) beantragt.
Zollspediteur möglich
Unternehmen können einen Zollspediteur (Zollagent) mit der Anmeldung beauftragen. Dieser handelt im direkten oder indirekten Auftrag des Importeurs und übernimmt die ATLAS-Anmeldung.
ATLAS – Das deutsche Zoll-IT-System
Automatisiertes Tarif- und Lokales Zollabwicklungssystem – wie funktioniert es?
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Was ist ATLAS?
ATLAS steht für «Automatisiertes Tarif- und Lokales Zollabwicklungssystem». Es ist das IT-Verfahren der Deutschen Zollverwaltung für die elektronische Abgabe, Bearbeitung und Überwachung von Zollanmeldungen. ATLAS deckt Einfuhr, Ausfuhr und Versand ab.
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Wie wird ATLAS genutzt?
Unternehmen nutzen ATLAS über zertifizierte Softwareprodukte (z.B. AEB, Customs4Trade, DBH Logistics IT, DAKOSY). Die Software kommuniziert direkt mit ATLAS über eine gesicherte IT-Verbindung. Kleinunternehmen nutzen oft die ATLAS-Weboberfläche oder beauftragen einen Zollspediteur.
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ATLAS-Einfuhr: Verfahren
ATLAS-Einfuhr unterstützt die Überlassung zum zollrechtlich freien Verkehr, das Zolllagerverfahren, die aktive Veredelung, vereinfachte Verfahren und mündliche Anmeldungen. Die Bearbeitung erfolgt weitgehend automatisiert – Kontrollen sind risikoorientiert.
Zollwert ermitteln – so wird er berechnet
Der Zollwert ist die Bemessungsgrundlage für Zoll und MWST. Die Methode entscheidet über den Betrag.
Methode 1: Transaktionswert (häufigste)
Grundlage: der tatsächlich gezahlte oder zu zahlende Preis der Ware, bereinigt um bestimmte Zu- und Abschläge. Hinzuzurechnen: Transport- und Versicherungskosten bis zur EU-Grenze (CIF-Wert), Verpackungskosten, Lizenzgebühren. Abzuziehen: Transportkosten nach der EU-Grenze, Einfuhrzölle im Zielland.
Methoden 2–6: Stufenweise Prüfung
Wenn der Transaktionswert nicht anerkannt werden kann (z.B. bei verbundenen Parteien oder Schätzwerten): Transaktionswert gleicher Waren, Transaktionswert ähnlicher Waren, deduktive Methode, errechneter Wert, Schlussmethode – in dieser Reihenfolge.
CIF-Basis vs. FOB-Basis
Die EU verwendet die CIF-Basis (Cost + Insurance + Freight bis zur EU-Aussengrenze). Im Unterschied dazu nutzen viele andere Länder (z.B. USA) die FOB-Basis (nur bis zum Abgangshafen). Bei Angeboten aus dem Ausland muss man prüfen, ob der Preis bereits CIF oder nur FOB enthält.
Zollwert-Nachweis
Der Zollwert ist durch die Handelsrechnung (Commercial Invoice) nachzuweisen. Sie muss Warenbezeichnung, Menge, Stückpreis, Gesamtpreis, Zahlungsbedingungen (Incoterms), Käufer/Verkäufer und Ursprungsland enthalten.
HS-Code & TARIC – Zolltarif richtig anwenden
Jede Ware hat einen Code – er bestimmt Zollsatz, Massnahmen und Verbote.
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Was ist der HS-Code?
Der HS-Code (Harmonized System) ist ein 6-stelliger internationaler Warennumerierung. In der EU wird er zum TARIC-Code (10-stellig) erweitert. Die ersten 6 Stellen sind weltweit identisch, die Stellen 7–10 sind EU-spezifisch und enthalten Antidumping-, Kontingent- und Präferenzregelungen.
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Wie finde ich den richtigen HS-Code?
Tools: TARIC-Datenbank der EU-Kommission (ec.europa.eu/taxation_customs/dds2/taric), EZT-online der Deutschen Zollverwaltung, oder ZTK (Zolltarifliche Klassifizierung) durch Antrag beim Hauptzollamt. Eine verbindliche Zolltarifauskunft (VZTA/BTI) schafft Rechtssicherheit für 3 Jahre.
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Typische Zollsätze nach HS-Code
Beispiele (EU-Regelsatz): Laptops/Computer 0 %, Smartphones 0 %, Kleidung (CN) 6,5–12 %, Schuhe 3,7–17 %, Fahrräder 14 % (+ Antidumping bis zu 48,5 % bei China), Solarpanels (CN) aktuell erhöhte Antidumping-Zölle. Immer im TARIC aktuell prüfen.
Zollverfahren im Überblick
Das richtige Verfahren spart Kosten – besonders bei Weiterverarbeitung oder Zwischenlagerung.
1. Überlassung zum freien Verkehr
Die häufigste Form: Ware wird dauerhaft in den EU-Binnenmarkt eingeführt. Alle Abgaben (Zoll + MWST + ggf. Verbrauchsteuer) werden sofort fällig. Ware erhält danach EU-Zollstatus.
2. Zolllagerverfahren
Ware lagert unter Zollaufsicht – Abgaben werden aufgeschoben bis zur Überführung in ein anderes Verfahren oder zur Ausfuhr. Sinnvoll bei schwankenden Verkaufsmengen oder wenn der spätere Bestimmungsort noch offen ist.
3. Aktive Veredelung
Ware aus Drittstaaten wird in der EU be- oder verarbeitet und danach wieder ausgeführt. Abgaben entfallen auf die ausgeführte Veredelungsware. Typisch: Herstellung von Maschinen, Textilien oder Elektronik aus importierten Komponenten.
4. Versandverfahren (T1/T2)
Ware wird unter Zollaussetzung durch mehrere Länder transportiert (z.B. von Rotterdam nach München). T1: für Drittlandswaren. T2: für EU-Waren (Nachweis EU-Status). Sicherheitsleistung erforderlich.
5. Vorübergehende Verwendung
Ware aus Drittstaaten für befristeten Einsatz in der EU (z.B. Messeexponate, Leihgaben, Berufsausrüstung). Keine oder reduzierte Abgaben, wenn die Ware in unverändertem Zustand wieder ausgeführt wird. ATA-Carnet ist das typische Instrument.
6. Passive Veredelung
EU-Waren werden zur Verarbeitung vorübergehend ausgeführt und danach wieder eingeführt. Abgaben werden nur auf den Veredelungsanteil (Mehrwert) erhoben, nicht auf die gesamte Ware. Typisch: Textilverarbeitung in Tunesien oder Marokko.
NEU 2026: CCI & EU-Zollreform
Die grösste EU-Zollreform seit Jahrzehnten – was kommt auf Unternehmen zu?
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CCI – Zentrale Zollabwicklung für die Einfuhr
Ab 2026 können Importeure die Zollanmeldung beim zuständigen Hauptzollamt ihres Firmensitzes einreichen, auch wenn die Ware physisch an einem anderen Ort in der EU ankommt (z.B. Rotterdam). Vorteil: ein einziger Ansprechpartner, vereinfachte MWST-Abrechnung, weniger Doppelmeldungen.
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EU Customs Data Hub
Herzstück der EU-Zollreform: Ein zentraler Daten-Hub ersetzt die fragmentierten nationalen IT-Systeme. Unternehmen übermitteln Zolldaten künftig nur noch einmal. Eine neue EU-Zollbehörde (EUCC) koordiniert Risikomanagement und Datenmanagement EU-weit.
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AES – Automated Export System
Seit Dezember 2025 hat die EU auf das AES (Automated Export System) umgestellt und das bisherige ECS (Export Control System) abgelöst. Das AES ermöglicht eine EU-weit einheitliche Ausfuhrabwicklung. Deutsche Unternehmen können Ausfuhranmeldungen über ATLAS-AES abgeben.
Abgaben bei der Einfuhr: Zoll, MWST & Verbrauchsteuer
Drei Abgabenarten – je nach Ware und Ursprung unterschiedlich hoch.
0–17 %+
Zoll (TARIC-Satz)
Richtet sich nach HS-Code und Ursprungsland. Präferenzzölle (0 %) für Länder mit Freihandelsabkommen (z.B. Japan, Kanada, Südkorea). Antidumping-Zölle möglich (z.B. chinesische Solarpanels, E-Bikes).
19 % / 7 %
Einfuhrumsatzsteuer (EUSt)
Wird auf den Zollwert + Zoll berechnet. Standardsatz 19 %, ermässigt 7 % (bestimmte Lebensmittel, Bücher, Medizinprodukte). Vorsteuerabzugsberechtigung für Unternehmen mit Umsatzsteuer-ID.
Warenabh.
Verbrauchsteuern
Für bestimmte Waren zusätzlich: Biersteuer, Weinsteuer, Branntweinsteuer, Tabaksteuer, Energieerzeugnissteuer, Kaffeesteuer. Höhe richtet sich nach der Ware, nicht nach dem Wert.
ℹ️ Berechnungsformel: Zollwert (CIF) × Zollsatz = Zoll. (Zollwert + Zoll) × EUSt-Satz = Einfuhrumsatzsteuer. Beide Beträge werden bei der Zollanmeldung fällig.
FAQ
Häufige Fragen zur Zollanmeldung, ATLAS, EORI und Zollwert in Deutschland.
Was ist ATLAS und wer muss es nutzen?
ATLAS (Automatisiertes Tarif- und Lokales Zollabwicklungssystem) ist das IT-System der Deutschen Zollverwaltung für elektronische Zollanmeldungen. Unternehmen, die regelmässig Waren aus Drittstaaten einführen, nutzen ATLAS über zertifizierte Software (z.B. AEB, Customs4Trade, DBH). Für Einzelanmeldungen bieten viele Zollspediteure Anmeldungen im Auftrag an.
Wie wird der Zollwert einer Ware ermittelt?
Der Zollwert entspricht in der Regel dem Transaktionswert – dem tatsächlich gezahlten oder zu zahlenden Preis der Ware inklusive aller Kosten bis zur EU-Aussengrenze (CIF-Wert: Cost, Insurance, Freight). Massgeblich ist die Rechnung oder der Kaufvertrag. Es gibt sechs Methoden zur Zollwertermittlung, die in festgelegter Reihenfolge angewendet werden.
Was ist ein HS-Code und wozu brauche ich ihn?
Der HS-Code (Harmonisiertes System) ist eine weltweit standardisierte Warennummer zur Klassifizierung von Gütern. In der EU wird er als TARIC-Code auf 10 Stellen erweitert. Der HS-Code bestimmt den Zollsatz, mögliche Handelsmassnahmen (Antidumping, Kontingente) und Einfuhrverbote/-beschränkungen. Er ist bei jeder Zollanmeldung zwingend anzugeben.
Was ist die Zentrale Zollabwicklung für die Einfuhr (CCI) ab 2026?
Die CCI (Centralised Clearance for Imports) erlaubt es Unternehmen, Waren an einer anderen Zollstelle (im EU-Ausland) zollamtlich abzufertigen als an der Grenzzollstelle, an der die Ware physisch gestellt wird. Ein deutsches Unternehmen kann z.B. eine Zollanmeldung beim zuständigen Hauptzollamt seines Sitzes einreichen, während die Ware physisch in Rotterdam ankommt. Ab 2026 wird die CCI breiter verfügbar.
Welche Zollverfahren gibt es für Einfuhren in Deutschland?
Wichtigste Verfahren: (1) Überlassung zum zollrechtlich freien Verkehr – Ware wird dauerhaft in den EU-Markt eingeführt, Abgaben werden fällig. (2) Zolllagerverfahren – Ware lagert unter Zollaufsicht, Abgaben werden aufgeschoben. (3) Aktive Veredelung – Ware wird in der EU verarbeitet/weiterverarbeitet und danach ausgeführt; Abgaben entfallen. (4) Vorübergehende Verwendung – Ware für befristeten Einsatz in der EU, danach Wiederausfuhr. (5) Versandverfahren (T1/T2) – Transport unter Zollaussetzung.
Welche Dokumente brauche ich für eine Einfuhrzollanmeldung in Deutschland?
Typischerweise benötigt: Handelsrechnung (Proforma oder kommerziell), Packliste, Frachtpapiere (CMR, Konnossement, Luftfrachtbrief), ggf. Ursprungsnachweis (EUR.1, REX; Form A ist für GSP praktisch durch REX abgelöst), ggf. Einfuhrgenehmigung oder Lizenz (bei bestimmten Waren), EORI-Nummer des Anmelders.
Was ist eine EORI-Nummer und wie beantrage ich sie?
Die EORI-Nummer (Economic Operators Registration and Identification) ist eine EU-weite eindeutige Kennnummer für Wirtschaftsbeteiligte, die Zollanmeldungen abgeben. In Deutschland wird sie beim Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) beantragt. Ohne EORI-Nummer ist keine Zollanmeldung in der EU möglich.
Begriffe im Glossar