Seit dem Brexit am 1. Januar 2021 ist Grossbritannien ein Drittland. Importe aus UK unterliegen dem EU-Zollrecht – mit dem UK Global Tariff, dem CDS-System, Postponed VAT Accounting und den EU-UK TCA Ursprungsregeln. Alles Wichtige auf einer Seite.
Der Brexit hat die Handelsverhältnisse zwischen EU und UK grundlegend verändert.
Seit 1.1.2021 müssen alle Waren beim Grenzübertritt zwischen EU und UK zollamtlich angemeldet werden. Es gibt keine zollfreie Freizone mehr. Zollanmeldungen sind für Export (EU-seitig: AES/ATLAS) und Import (UK-seitig: CDS) erforderlich.
Nordirland bleibt gemäss Windsor Framework (2023) de facto im EU-Binnenmarkt für Waren, während es zum UK-Zollgebiet gehört. Für Waren, die aus GB (England, Schottland, Wales) nach Nordirland gelangen, gibt es vereinfachte "Green Lane" / "Red Lane" Verfahren, je nachdem ob die Ware für Nordirland verbleibt oder in die EU geht.
Das EU-UK TCA (abgeschlossen 24. Dezember 2020) sieht 0% Zollsätze für Waren mit nachgewiesenem EU- oder UK-Ursprung vor. Trotzdem fallen Bürokratiekosten an (Zollanmeldungen, Ursprungsnachweise). Ohne Ursprungsnachweis gelten die normalen UK Global Tariff-Sätze.
Das britische Pendant zum EU-TARIC – mit einigen Unterschieden.
Der UKGT basiert auf dem globalen HS-System (6 Stellen), wird auf 10-stellige UK Commodity Codes erweitert. Suche und Nachschlagmöglichkeit: trade.gov.uk/tariffs-taxes. Für Importe nach UK benötigt: 10-stelliger Commodity Code; für Exporte aus UK: 8-stelliger Code.
Zollsätze liegen je nach Warengruppe zwischen 0 % und über 20 %. Beispiele: Textilien 12 %, Schuhe 4–10 %, Fahrzeuge 6,5 %, Lebensmittel oft 0–4 % (teilweise reduziert vs. EU). Für Waren mit EU-Ursprung (TCA): 0 % mit Nachweis. Anti-Dumping-Zölle möglich (ähnlich EU).
Der UKGT hat einige Unterschiede zum EU-TARIC: UK hat einige Sätze abgesenkt (z.B. Lebensmittel, Industrie-Inputs). UK hat eigene Safeguard-Massnahmen (z.B. auf Stahl). EU-Freihandelsabkommen (z.B. mit Japan, Kanada) gelten für UK nicht mehr – UK hat eigene FTAs verhandelt.
Wenn Waren UK-Ursprung haben und die UK Ursprungsregeln erfüllen, profitieren sie von 0 % beim Export in die EU (TCA). Umgekehrt profitieren EU-Ursprungswaren von 0 % beim Import nach UK. Wichtig: Der Ursprung muss nachgewiesen werden – entweder per Erklärung auf der Rechnung oder per REX/Exporteur-Erklärung.
Das neue britische IT-System für alle Zollanmeldungen – vollständig migriert.
CDS (Customs Declaration Service) ist das zentrale IT-System von HMRC (His Majesty's Revenue and Customs) für Ein- und Ausfuhrzollanmeldungen in Grossbritannien. Es hat das ältere CHIEF-System vollständig ersetzt. CDS verarbeitet alle Handelstypen: standard Import/Export, vereinfachte Verfahren, Transit, Zolllager und Sonderverfahren.
Für CDS benötigt: (1) UK-EORI-Nummer (kostenlos bei HMRC beantragen), (2) Government-Gateway-Konto (verknüpft mit Unternehmen), (3) Registrierung bei HMRC/CDS. CDS-Software (Drittanbieter) oder Beauftragung eines CDS-akkreditierten Zollspediteurs. Die Migration von CHIEF zu CDS war nicht automatisch – Unternehmen mussten aktiv wechseln.
Wer keinen direkten CDS-Zugang hat, kann einen UK-Zollspediteur (Customs Broker) beauftragen. Dieser muss CDS-autorisiert sein und in der Lage, Anmeldungen im Auftrag des Importeurs einzureichen. Der Importeur muss den Agenten explizit in CDS autorisieren. Für gelegentliche Importe nach UK ist dies der effizienteste Weg.
Kein sofortiger MwSt.-Vorauszahlungszwang beim Import – ein wichtiger Vorteil für UK-Importeure.
Unternehmen mit UK-VAT-Nummer können die Einfuhrumsatzsteuer (Import VAT) auf ihrer nächsten Umsatzsteuererklärung (VAT Return) als Eingangssteuer ausweisen und direkt abziehen. Keine sofortige Barzahlung beim Zoll. Die MwSt. wird "aufgeschoben" bis zur nächsten Quartals-/Monatserklärung.
PVA steht allen UK-MwSt.-registrierten Unternehmen automatisch zur Verfügung. Kein gesonderter Antrag nötig. Für die CDS-Anmeldung muss der Zollcode "G" für Postponed VAT Accounting verwendet werden. Nicht UK-MwSt.-registrierte Importeure (z.B. ausländische Unternehmen ohne UK-MwSt.) können PVA nicht nutzen.
Für Zollabgaben (nicht MwSt.) gibt es das Duty Deferment Account (DDA): Importeure zahlen Zollabgaben monatlich statt einzeln pro Sendung. Voraussetzung: HMRC-Genehmigung und Bankbürgschaft oder Bargarnatie. Kombiniert mit PVA kann der gesamte Abgabenfluss optimiert werden.
Drei weitere wichtige Aspekte für den Handel mit Grossbritannien.
EU-EORI (Format: DE..., CH..., etc.) gilt nur für EU-Zollanmeldungen. UK-EORI (Format: GB + 12 Stellen) gilt nur für UK-Zollanmeldungen. Wer regelmässig in die UK importiert oder aus UK exportiert, sollte beide haben. UK-EORI kostenlos bei HMRC beantragen: gov.uk/eori. EU-EORI beim jeweiligen nationalen Zollamt.
TCA-Ursprungsnachweis: (1) Erklärung auf Rechnung (bis 6.000 GBP): "The exporter of the products covered by this document declares that, except where otherwise clearly indicated, these products are of [EU/UK] preferential origin." (2) REX-Erklärung für über 6.000 GBP. Ohne Nachweis: normale UKGT-/EU-Zollsätze.
Derzeit: Sendungen unter £135 aus Nicht-UK-Ländern – Plattformen erheben MwSt. direkt beim Kauf (Low Value Import Relief). Sendungen über £135: vollständige CDS-Anmeldung. Geplant bis März 2029: Abschaffung der £135-Grenze; dann vollständige Zollanmeldung für alle Sendungen erforderlich. Früher als ursprünglich geplant (2028).
Häufige Fragen zum Zoll und Handel mit Grossbritannien nach dem Brexit.
Ja. Seit 1. Januar 2021 ist Grossbritannien (England, Schottland, Wales) ein Drittland ausserhalb des EU-Zollgebiets. Nordirland behält durch das Windsor Framework einen Sonderstatus im EU-Binnenmarkt für Waren. Für Importe aus GB gelten EU-Zollregeln wie für Waren aus China oder den USA.
Der UK Global Tariff ist das britische Pendant zum EU-TARIC. Er definiert Zollsätze für alle in die UK eingeführten Waren. Die Sätze basieren auf dem HS-Warennomenklatursystem (6 Stellen), erweitert auf 10-stellige Commodity Codes. Die Sätze sind teilweise niedriger als im EU-TARIC. Suche unter: trade.gov.uk/tariffs-taxes.
CDS (Customs Declaration Service) ist das neue IT-System der UK-Zollbehörde HMRC für Ein- und Ausfuhranmeldungen, das das ältere CHIEF-System vollständig ersetzt hat. Importeure und Exporteure reichen über CDS elektronische Zollanmeldungen ein. Voraussetzung: EORI-UK-Nummer, Government-Gateway-Konto und CDS-Registrierung bei HMRC.
PVA (Postponed VAT Accounting) erlaubt britischen Unternehmen mit UK-VAT-Nummer, die Einfuhrumsatzsteuer auf ihrer nächsten Umsatzsteuererklärung auszuweisen, anstatt sie sofort bei der Einfuhr zu bezahlen. Dies verbessert den Cashflow erheblich, da keine sofortige Vorauszahlung beim Zoll nötig ist. PVA ist für alle Importe nach GB verfügbar.
Nein, EU-Exporteure brauchen keine UK-EORI-Nummer. Sie benötigen jedoch eine EU-EORI-Nummer für die EU-seitige Ausfuhranmeldung. Der britische Importeur braucht eine UK-EORI-Nummer für die CDS-Anmeldung. Wenn EU-Unternehmen direkt in UK importieren (z.B. als Eigentümer), brauchen sie auch eine UK-EORI.
Das EU-UK Trade and Cooperation Agreement (TCA) sieht 0 % Zoll für Waren mit nachgewiesenem EU- oder UK-Ursprung vor. Der Ursprung muss durch eine Ursprungserklärung auf der Rechnung (bis 6.000 GBP) oder über das REX-System (über 6.000 GBP, REX-Registrierung erforderlich) nachgewiesen werden. Ohne Ursprungsnachweis gelten normale UKGT-Sätze.
Die UK plant die Abschaffung der £135-Einfuhrschwelle für die vereinfachte Mehrwertsteuererhebung bis März 2029. Derzeit können Plattformen bei Sendungen unter £135 direkt MwSt. beim Kauf erheben (Low Value Import Relief). Nach Abschaffung werden für alle Sendungen vollständige Zollanmeldungen und standard Import-MwSt.-Verfahren gelten.
Begriffe im Glossar
Unsere Redaktion pflegt diese Übersicht laufend: Passar/Declar, EU-Zollreform 2026, HS-Codes, TARIC, CBAM, Zollfreigrenzen und Länderguides. Unterseiten führen auf Detail-Artikel, CMS-Beiträge auf redaktionell geprüfte Fachartikel.